赵晓慧律师网

企业之间无息借款涉税问题

增值税

一、非企业集团内单位之间

对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增值税。

［提示］企业无偿借款给其他单位或个人，应视同提供贷款服务征收增值税）。

二、企业集团内单位（含企业集团）之间

1、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

［提示］享受该项优惠时需要注意：无偿借贷行为发生在2019年2月1日至2020年12月31日）。

2、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金有偿借贷行为，属于符合（财税〔2016〕36号）规定统借统还的条件的，允许免征增值税。

企业所得税

一、非关联企业之间无偿借款

公司之间或个人与公司之间发生的无偿借款，若没有取得货币、货物或者其他经济利息，无利息收入体现，因此不涉及企业所得税问题。

二、关联企业之间无偿借款

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。即若借贷双方存在关联关系，税务机关有权核定其利息收入并缴纳企业所得税。

其它

城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（需缴纳增值税的前提下缴纳）