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企业改制公司治理律师 - 关于企业兼并的暂行办法

企业改制公司治理律师—连会有律师：法学硕士研究生毕业、大学法学教师，现为河北省级优秀律师事务所、河北省级文明律师事务所—河北盛誉律师事务所律师（保定市火车站对面燕赵大酒店北门二层连会有律师办公室），并同时具有律师资格证和企业法律顾问资格证。连律师既在大学从事法学教学研究又在律师事务所从事律师业务，在国家法学学术核心期刊公开发表论著二十余部篇，在法学理论与实践两方面都有较一般律师不可比拟的优势，这为当事人提供优质服务创造了更好更扎实的条件。现为多家单位的法律顾问。连律师擅长企业改制、并购、重组、公司制理的法律业务，为顾问单位提供尽职调查，编制《尽职调查报告》；协助产权持有单位或改制企业完成国有产权界定，代理产权持有单位或改制企业处理国有产权方面的纠纷；制作《改制方案》、《职工安置方案》；涉及国有产权转让的，制作《国有产权转让方案》；协助改制后公司制企业完善公司治理结构；建立规章制度；健全激励约束机制；完善公司董事诚信体系建设；完善外部治理体系，有效防范法律风险等独特、周到的服务，让顾问单位有效化解风险，提高效益。

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关于企业兼并的暂行办法

 国家体改委、国家计委、财政部、国家国有资产管理局 1989年2月19日施行

　　企业兼并是社会主义商品经济发展的客观要求，是竞争机制发挥作用的必然结果，也是深化企业改革的重要内容。为了积极稳妥地推进企业兼并工作，特制定本办法。

 　　一、本办法所称企业兼并，是指一个企业购买其他企业的产权，使其他企业失去法人资格或改变法人实体的一种行为。不通过购买方式实行的企业之间的合并，不属于本办法规范。

 　　二、企业兼并的原则

 　　（1）企业兼并要以经济发展战略和产业政策为指导，使资产存量向需要发展的重点产业，新兴产业和生产短线产品的企业流通，实现生产要素的优化组合。

 　　（2）企业兼并应遵循自愿、互利和有偿的原则，在竞争过程中进行，实现优胜劣汰。不能用行政命令强制或阻挠优势企业兼并劣势企业。

 　　（3）企业兼并要注重实效，其衡量标准是优化产业结构、产品结构和企业组织结构，提高企业的整体素质和社会经济效益。

 　　（4）企业兼并除国家有特殊规定者外，不受地区、所有制、行业和隶属关系的限制。

 　　（5）企业兼并既要促进规模经济效益，又要防止形成垄断，以有利于企业之间的竞争。

 　　（6）商业企业的兼并，不仅要考虑经济效益，还要考虑方便人民生活。一些经营蔬菜、小百货和从事其他生活服务的小型商业、服务业门店，在兼并时应统筹考虑经营范围和经营方向。

 　　三、被兼并方和兼并方企业的确定

 　　全民所有制企业被兼并，由各级国有资产管理部门负责审核批准。尚未建立国有资产管理部门的地方，由财政部门会同企业主管部门报同级政府作出决定。为使兼并工作顺利进行，应征求被兼并方企业职工的意见，并做好职工的思想工作。集体所有制企业被兼并，由职工代表大会讨论通过，报政府主管部门备案。

 　　当前被兼并的对象，重点应是以下几类企业：

 　　1．自己提出被兼并的企业；

 　　2．资不抵债和接近破产的企业；

 　　3．长期经营亏损或微利的企业；

 　　4．产品滞销、转产没条件，也没有发展前途的企业。

 　　凡属被兼并的对象，国家不再给予减税让利、补贴或优惠贷款等特殊照顾，以促使企业走兼并道路。

 　　属于新兴产业的微利或亏损企业，应优先在本行业内实行兼并，以利于新兴产业的发展。

 　　已经实行承包或租赁的企业，在确定其被兼并时，应先按照承包或租赁条例规定，办理中止合同手续。

 　　四、企业兼并的形式

 　　企业兼并主要有以下几种形式：

 　　1．承担债务式，即在资产与债务等价的情况下，兼并方以承担被兼并方债务为条件接收其资产。

 　　2．购买式，即兼并方出资购买被兼并方企业的资产。

 　　3．吸收股份式，即被兼并企业的所有者将被兼并企业的净资产作为股金投入兼并方，成为兼并方企业的一个股东。

 　　4．控股式，即一个企业通过购买其他企业的股权，达到控股，实现兼并。

 　　五、企业兼并的程序

 　　企业兼并一般按照如下程序进行：

 　　1．通过产权交易市场或直接洽谈，初步确定兼并和被兼并方企业；

 　　2．对被兼并方企业现有资产进行评估，清理债权、债务、确定资产或产权转让底价。

 　　3．以底价为基础，通过招标、投标确定成交价，自找对象的可以协商议价。被兼并的全民所有制企业成交价，要经产权归属的所有者代表确认。

 　　4．兼并双方的所有者签署协议。全民所有制企业所有者代表为负责审核批准兼并的机关。

 　　5．办理产权转让的清算及法律手续。

 　　六、被兼并方企业资产的评估作价

 　　被兼并方企业的资产包括有形资产和无形资产，一定要进行评估作价，并对全部债务予以核实。如果兼并方企业在兼并过程中转换成股份制企业，也要进行资产评估。

 　　资产评估组织一定要具有公正性和权威性，有条件的可利用现有会计师事务所等中介机构；没有条件的可由有关部门组成临时评估组织。

 　　资产评估作价可以采取以下三种方法：

 　　1．重置成本法，即按资产全新情况下的现价或重置成本减去已使用年限的折旧，来确定被评估资产的价值。

 　　2．市场法，即按照市场上近期发生的类似资产的交易来确定被评估资产的价值。

 　　3．收入法，即按预期利润率计算的现值来确定被评估资产的价值。

 　　这三种办法可以互相检验，亦可单独使用。

 　　七、企业兼并的资金来源和兼并后的产权归属

 　　企业兼并也是一种投资方式，凡是国家规定可以用于投资的资金，都可用来兼并企业，当前主要有以下四项：

 　　1．企业留用利润；

 　　2．企业节余的折旧基金；

 　　3．计划内用于投资的银行贷款；

 　　4．企业经过有关部门批准发行债券、股票等筹集到的资金。

 　　企业兼并后的产权，原则上谁出资归谁所有。

 　　八、被兼并方企业产权转让的收入归属

 　　被兼并方企业产权转让的收入，归该企业的产权所有者：如被兼并方企业是全民所有制，其净收入除国家另有规定外，由国有资产管理部门组织解缴国库；未建立国有资产管理部门的地方，由财政部门组织入库，列入专门账户，纳入预算管理。如被兼并方企业属集体所有制，其净收入按产权归属比例分别归不同所有者。企业产权归属不清的，其净收入视同国有资产管理。

 　　九、对被兼并方企业职工的安置

 　　在目前社会保障制度还不健全的条件下，被兼并方企业的职工，包括固定工、合同工和离、退休职工，原则上由被兼并方企业接收，在确定资产转让价格时要考虑这一因素。同时，要积极创造条件，推进社会保险制度的配套改革，逐步过渡到由社会吸收、消化。被兼并方企业职工的所有制身份可以暂时不变。

 　　十、兼并后企业的财政税收管理

 　　企业兼并后，如果被兼并企业丧失法人地位，按兼并方企业的财政税收管理办法执行；如果被兼并方企业仍保留法人地位，在所有制性质没有变化的情况下，按被兼并方企业原来的财政税收管理办法执行；如果被兼并方企业的所有制性质发生变化，按所有制性质变更后适用的财政税收管理办法执行；如果兼并双方通过参股、控股形成股份制企业，其财政税收管理办法另行制定。有关全民所有制企业兼并后的财务处理办法，由财政部另行制定。

转自：企业改制网