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如何进行尽职调查？

分类：时事点评时间：(2013-04-28 20:07) 点击：702

如何进行尽职调查？

文/王树民河北冀港律师事务所律师

尽职调查是指就股票发行上市、收购兼并、重大资产转让等交易中的交易对象和交易事项的财务、经营、法律等事项，委托人委托律师、注册会计师等专业机构，按照其专业准则，进行的审慎和适当的调查和分析。现就律师尽职调查的内容和方法作简要分析。

一、律师尽职调查的内容包括：公司基本情况及基本法律文件、股权结构及其变化、组织结构、财务状况、对外长期投资、资产情况、重大合同、销售资料、供货资料、重大债权债务、纳税情况、劳动保障情况、涉诉事项、专利商标等内容。

二、律师尽职调查的方法主要有：

（一）资料收集与核证。通过向被调查对象提供调查资料清单的方法，要求被调查对象提供资料，从而收集调查工作所需要的充分和适当的资料。

（二）会见。必要时律师需要与被调查对象的董事、高管、关键技术人员和法律顾问会见，核实一些书面资料无法核证的事实。

（三）实地考察。一般考察对象是公司的主要经营场所、仓库等，目的是熟悉公司产品和服务的生产和提供方式，观察公司的日常运营情况。

（四）分析和总结。在搜集了足够的相关资料后，应运用专业手段、方法进行分析，确定已核证的事实、待核证的事实、未核证的事实。根据分析结果形成结论性的法律意见，就交易存在的和可能发生的法律问题和风险发表意见，给委托人提供有意义的指引。

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